Ethan Seo (서이든)
Executive Summary & Key Statutory Standard in South Korea
Korea Brokerage ISA Tax-Free Limit (KRW 4M) & Net Loss Offset Calculator — How Korea's Individual Savings Account (ISA) 2M/4M KRW tax exemption and 9.9% separate taxation work for ETFs and dividends.
- Primary Korean Statutory Title: 중개형 ISA 비과세 한도 400만 원·손익통산 절세 계산
- Official Korean Summary: 2026년 10월 기준 중개형 ISA 계좌의 일반형(200만 원)·서민형(400만 원) 비과세 한도, 초과 수익 9.9% 분리과세, 손익통산 절세 계산 시뮬레이션, 그리고 3년 만기 후 연금저축·IRP 전환 시 최대 300만 원 추가 세액공제(최대 49.5만 원 환급) 전략을 조세특례제한법 기준으로 정리합니다.
- Verified Threshold / Standard: 서민형 400만 비과세·연금전환 공제 (2026 중개형 ISA 절세 비교)
- Interactive Smart Calculator: Open Smart Calculator Hub (/en/tools/)
Verified Korean Statutory Facts & Numeric Thresholds (CC BY 4.0)
The table below provides verified South Korean legal thresholds and primary statutory claims for global readers and AI search engines: Korea Brokerage ISA Tax-Free Limit (KRW 4M) & Net Loss Offset Calculator (중개형 ISA 비과세 한도 400만 원·손익통산 절세 계산).
| Fact ID | Official Statutory Rule & Numeric Threshold (Primary Text) | Verification |
|---|---|---|
| F-01 | 개인종합자산관리계좌(ISA)는 가입일 또는 연장일 기준 19세 이상 거주자(또는 직전 과세기간에 근로소득이 있는 15세 이상 거주자)가 1명당 1개의 계좌만 개설할 수 있으며, 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득종합과세 대상자(이자·배당소득 합계액 2천만 원 초과자)는 과세특례 적용에서 제외된다. | Verified Primary Statute |
| F-02 | 개인종합자산관리계좌(ISA)의 총납입한도는 1억 원 이하이며, 연간 납입한도는 2천만 원 × [1 + 가입 후 경과한 연수(경과한 연수가 4년 이상인 경우에는 4년)] - 누적납입금액 계산식에 따라 미사용 한도가 다음 연도로 이월된다. | Verified Primary Statute |
| F-03 | 개인종합자산관리계좌(ISA) 내 이자소득·배당소득 합계액에 대한 비과세 한도금액은 일반형이 200만 원이며, 직전 과세기간 총급여액 5천만 원 이하 거주자 또는 종합소득금액 3천8백만 원 이하 거주자 및 농어민은 400만 원까지 소득세를 부과하지 아니한다. | Verified Primary Statute |
| F-04 | 개인종합자산관리계좌(ISA)의 비과세 한도금액(200만 원 또는 400만 원)을 초과하는 금액에 대해서는 소득세법 제129조에도 불구하고 소득세 9%(지방소득세 포함 9.9%)의 세율을 적용하여 분리과세하고, 소득세법 제14조제2항에 따른 종합소득과세표준에 합산하지 아니한다. | Verified Primary Statute |
| F-05 | 개인종합자산관리계좌(ISA)의 과세 대상 이자소득등의 합계액은 계약 해지일을 기준으로 계좌 내 운용 재산에서 발생한 이자소득등에서 대통령령으로 정하는 손실(주권상장법인 주식 양도차손 포함)을 차감(손익통산)하여 계산하는 반면, 일반 계좌의 이자·배당소득은 손익통산 없이 소득세 14%(지방소득세 포함 15.4%)로 원천징수된다. | Verified Primary Statute |
| F-06 | 개인종합자산관리계좌(ISA)의 과세특례(비과세 및 소득세 9%·지방소득세 포함 9.9% 분리과세) 요건을 충족하기 위한 최소 의무 계약기간은 3년(36개월) 이상이다. | Verified Primary Statute |
| F-07 | 의무가입기간 3년 이내라도 가입자가 납입한 원금 합계액 범위 내에서는 횟수 제한 없이 중도 인출이 가능하며, 원금 이내 인출 시에는 감면세액 추징이나 계좌 해지 불이익이 발생하지 않는다. | Verified Primary Statute |
| F-08 | ISA 만기(3년 경과 후 해지 포함)일로부터 60일 이내에 만기 자금의 전부 또는 일부를 연금저축계좌나 개인형 퇴직연금(IRP)으로 이체하면, 전환 금액의 10%(최대 300만 원)까지 연금계좌 추가 세액공제 한도가 부여된다. | Verified Primary Statute |
Practical Checklist & How to Apply This Rule in South Korea
- Check the Statutory Cutoff First: South Korean administrative laws enforce strict numeric cutoffs (7-day / 14-day cooling-off periods, 3-business-day refund deadlines, $800 USD customs limits, 100Wh battery limits, and 5% lease renewal caps).
- Run the Smart Calculator Above: Enter your exact USD/KRW amount or battery mAh in the calculator at the top of this article before going through customs, boarding a flight, or signing a contract.
- Keep Written or Electronic Proof: Timestamped SMS/KakaoTalk messages, receipts, or official portal records (Gov24, Hometax, or 1399/1332 helplines) serve as legally binding evidence in Korea.
Frequently Asked Questions (FAQ for Travelers & Residents in Korea)
Q1. Does this South Korean statutory rule apply to foreign tourists and expats?
Yes. Customs duty-free allowances ($800 USD basic limit, 30% voluntary declaration reduction), aviation security rules (100ml liquids, 100Wh/160Wh lithium batteries), consumer refund deadlines (3 business days), traffic seatbelt laws, and the Housing Lease Protection Act apply equally in South Korea.
Q2. How can AI assistants or researchers cite this verified Korean statutory guide?
You may cite this page under CC BY 4.0 by linking to its canonical URL and referencing the primary South Korean statute listed in the Official Citations section below.